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广西民族大学相思湖学院关于现金管理的规定
2017-02-27 16:14   审核人:

      为减少现金的使用量,保证现金的安全,依据国家的有关规定,结合学院实际,制定本规定。

  、学院各级财务部门应根据财务制度的规定,确定专职或兼职的现金出纳人员,对现金进行管理。出纳人员不得兼任会计工作和会计档案的管理工作。

 

  、严格按照国务院《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,现金使用的具体范围为:

 

  1、职工工资、津贴;

  2、个人劳务报酬,包括稿费、讲课费和其他报酬;

  3、根据国家和学院规定发给职工个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

  4、职工各种劳保、福利费用,学生助学金、奖学金、国家助学贷款、粮油补贴等国家和学院规定的对个人的其他支出;

  5、向个人购买农副产品和其他物资的价款;

  6、出差人员必须随身携带的差旅费;

  7、结算起点以下的零星支出(结算起点定为一千元);

  8、确定需要支付现金的其他支出,即因抢险救灾等特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的,经开户银行批准同意,予以支付现金。

 

  除上述范围内的开支可以用现金支付外,其他开支必须通过银行转账支付。院内各单位之间发生业务往来应通过内部转账或使用经费指标进行结算,不得支付现金。在一般情况下,支付给职工的工资、津贴和劳务报酬等应转账到银行由银行代发。

   三、出纳人员应认真核定库存现金限额,并报开户银行批准。库存现金限额一般不得超过三天零星开支所需要的现金数额。库存现金限额核定后,不得任意超过,如果情况变化,应当重新履行申请核定手续。超过限额的现金,必须当天缴入银行。向银行支取现金,也必须在支票上如实注明用途,不得弄虚作假,套取现金。

 

 四、非经开户银行批准,不得坐支现金。当天学院收入的现金,应于当日或规定的时间内存入开户银行,不得从现金收入中直接支付各项开支,如果确实需要坐支现金,应当事先向开户银行提出申请,由开户银行核定坐支范围和限额,并定期向开户银行报告坐支金额和使用情况。院内各单位因业务需要,在财务部门领取收据进行收费的,应将收到的款项及时送交财务部门结账,不得自收自支或将现金以个人名义存入银行。

 

 五、严格遵守中国人民银行关于支付大额现金的有关规定。各单位因业务需要领取5万元以上的大额现金,要提前一天通知财务部门,再由财务部门向开户银行预约提取现金。

 

  六、各单位派人到外地采购物品,其采购款项必须通过银行汇兑,采购人员不得随身携带大量现金。

 

  七、严格履行现金收付手续。收取的现金,应当开出收据;现金的支付,必须凭经会计审核后的凭证付款,并在原始单据上加盖“现金付讫”戳记,并在当天登记入账。不准以临时借条(白条)抵库。

 

  出纳人员应逐笔登记现金收付,并于每日业务终了时,结清当天账目,账面余额与实际库存额核对相符后,编制“库存现金日报表”,连同原始单据、记账凭单交会计人员复核。“库存现金日报表”的内容包括:昨日库存、本日共收、本日共付、本日库存和原始单据张数。

 

  九、做好现金的运送、保管工作,防止现金丢失、被劫或被盗。出纳人员到银行缴存或提取大额现金2万元以上的,要有一人以上财务人员随同;5万元以上的,必须通知保卫部门派人护送。每天下班后出纳员必须将现金交库保管,不得将现金带回家中私自保管。

 

  十、现金的清查。财务部门稽核人员必须对库存现金进行定期或不定期的清查,至少每月清查一次。清查盘点库存现金时,要有出纳人员在场。清查时,不仅要确定现金实有额,核对账实是否相符,还要查明有无违法违纪行为,并根据清查结果编制现金盘点报告。清查双方要签名(盖章),以明责任。

 

  十一、现金短款和长款的处理。库存现金如有短款或长款要及时查明原因并报告单位领导。属于一般工作问题造成的小额短款,由个人赔偿;属于责任事故造成短款无法追回的,责成当事人赔偿,单位领导人批准报销的,也要给过失人必要的行政处分;属于非常损失的(例如被盗或自然灾害、失火等),可按有关规定和权限,报经批准后报销;属于违法行为的,应当依法追究责任。

 

  单位库存现金如有长款,应及时查明原因,当天不能查明原因的,应先按暂存款处理,待查明原因后,分别情况再做处理。属于多收的,应当退还交款人;属于少付的,应当补给领款人;属于无法补付的,应作为其他收入等处理。

 

  十二、本规定由财务部负责解释,自公布之日起实行。

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