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广西民族大学相思湖学院关于财务内部稽核的规定
2017-02-27 16:08   审核人:

  为了加强对我院经济活动和会计工作全过程的检查和监督,保证会计核算业务的合法性、真实性,特制定本规定。

  一、会计稽核工作在会计主管的直接领导下进行。根据我院实际情况,各级财务机构必须配备专职或兼职的稽核人员。

  二、稽核人员应由作风正派,办事公道,实事求是,熟悉国家财经法规和政策以及本单位规章制度,熟悉业务的具有助理会计师专业技术职务资格以上的会计人员担任。

  、稽核人员依据国家的财经法规和政策以及学院的有关财会制度对本单位的经济活动和会计工作进行检查和监督。

  1、审查原始凭证反映经济业务的合法性和合理性,填写内容是否真实、完整,手续是否齐全,费用开支是否附有经费指标等。

  2、复核记账凭证的填制是否符合要求,内容和数字是否与原始凭证相符,会计科目、会计分录、应用项目、数字是否准确。

   3、检查会计账簿的设置、登记是否符合要求并遵守记账规则,本期发生的业务是否全部入账,各项收入费用(成本)、结余(利润)是否按规定结转;核对余额、合计是否计算准确;账证、账账之间是否相符。

   4、审核报表的编制是否符合规定要求,账表是否一致,各项指标填列是否完整,数字是否真实,计算是否准确,表与表、项目与项目之间的勾稽关系是否一致,编报说明是否准确、清楚,印章是否齐全,报送是否及时。

   5、查核银行存款,抽查库存现金,核实账款是否相符,是否遵守国家有关办理银行结算业务以及现金管理的规定,手续是否完整,是否符合财务内部牵制制度。

   6、检查财产物资的入库、调拨、报废是否符合制度要求。  

   7、检查往来账款是否及时清理,是否有长年拖欠挂账现象。

   8、审核财务收支是否符合有关财经法规和财务会计制度的规定,检查会计各项工作是否按有关财务制度执行。

   9、审查预算执行情况,是否按批准的预算控制各项开支,是否专款专用。

 

  四、稽核人员要自觉遵守各项财经制度,工作认真负责,耐心细致,秉公办事,客观公正,实事求是,不以权谋私。

 

  五、稽核人员在检查中发现问题应及时会同有关人员按有关规定予以处理,重大问题要及时向单位领导汇报,由领导研究后作出处理决定。

 

  六、全体财会人员应主动向稽核人员提供各种会计资料,接受稽核人员的检查和监督。稽核人员在按规定更正有关凭证、账簿、报表等资料时,必须签名盖章。

 七、本规定由财务部负责解释,自公布之日起实行。  

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