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广西民族大学相思湖学院关于会计档案管理的规定
2017-02-27 16:07   审核人:

   第一条 为了加强我院会计档案的管理,规范会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散失和泄密,根据财政部、国家档案局规定的《会计档案管理办法》结合我院具体情况,制定本规定。

  第二条 会计档案是指会计凭证、会计账薄和财务报告等会计核算专业材料,具体包括:

  1、会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

  2、会计账簿:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 

  3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。

  4、其他类:银行存款余额调节表。银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料。会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。

 

  第三条学院财务部和二级会计核算单位每年形成的会计档案,按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务部门保管一年,期满后,由财务部门编制移交清册,移交学院档案室保管。

 

  第四条 学院各会计单位保存的会计档案不得借出,如有特殊需要,经单位负责人批准,可以由会计人员提供会计档案的查阅或者复制,并办理登记手续,查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。

 

  第五条 会计档案的保管期限按照《会计档案管理办法》规定的保管期限执行(见附表)。

 

  第六条 保管期满的会计档案,需要销毁时,由学院档案室提出销毁意见,会同财务部门共同鉴定报主管院长批准,予以销毁。                                                                                                              

 

  第七条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证, 不得销毁、应当单独立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁。

 

  第八条 采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。采用磁盘、移动硬盘、光盘等介质保存会计档案条件的,应当由财务会计部门按照归档要求进行归档。

 

  第九条 单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应当由终止单位的业务部门或学院财务部门代管或移交学院档案室代管。

 

  第十条 单位分立后原单位存续的,其会计档案应当由分立后的存续方统一保管,其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案;单位分立后原单位解散的,其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交学校档案室代管,各方可查阅、复制与业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证,应当单独抽出由业务相关方保存,并按规定办理交接手续。

 

  第十一条 单位合并后原单位解散或一方存续其他方解散的,原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管;单位合并后原各单位仍存续的,其会计档案仍应由原各单位保管。

 

第十二条 单位之间交接会计档案的, 交接双方应当办理会计档案交接手续:移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时,按照移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位负责人负责监交,交接完毕后,交换双方经办人和监交人在档案移交清册上签名或盖章。

 

第十三条 本规定由财务部负责解释,自公布之日起实行。

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