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广西民族大学相思湖学院财务管理办法
2017-02-27 15:54   审核人:


第一章            

 

  第一条为了规范财务行为,加强我院的财务管理工作,根据《中华人民人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》,结合我院实际,特制定本办法。

 

  第二条学院财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学,本着为学院“生好财、聚好财、管好财、用好财”的原则;正确处理好学院发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系;国家、集体和个人三者利益关系;制定财务计划时,把学院教学、科研工作放在首位。

 

第三条学院财务管理的主要任务是:依法多渠道为学院筹集资金;合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和管理,科学配置学院资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;规范学院经济秩序;如实反映学院财务状况,对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。

 

第二章财务管理体制

 

第四条我院的财务管理体制实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。

 

第五条我院的财务工作实行董事会领导下的院长负责制,由院长领导学院的财务工作。

 

第六条学院财务部是全院财务工作的职能部门,作为学院的一级机构,在院长的领导下统一管理学院的各项财务工作。其主要职能是:贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、维护国家财经纪律和财务制度;编制和执行学院经济发展规划和各项财务计划;拟订学院财务管理的各项制度;监督、检查学院各部门、各单位执行经济发展规划、财务计划、财务制度和财务收支情况;做好记账、算账、报账、编制财务报表工作;为学院行政提供经济信息,参与学院的有关规划和决策;考核学院各类资金使用效果,保护学院资产、加强经济管理,提高经济效益。

 

第七条院内二级财务机构的设置及管理。

 

1、二级财务机构的设立和审批。院内二级单位需要设立财务机构的,必须由学院财务部、人力资源部按财务机构设置的基本要求审查论证,报学院审批。

2、二级财务机构的财务制度。二级单位除执行各自部门国家统一财务制度外,还必须遵守和执行学院统一制定的财务制度,不得各自为政,自立与之相违背的财务制度。

3、二级核算单位的财务收支。二级核算单位的财务收支活动按照现行的财经规章制度规定,纳入单位财务收支计划,实行独立核算。二级机构定期向学院财务部报送会计报表。

4、二级财务机构的财会业务管理。二级财务机构的财会业务接受学院财务部的统一领导,其财会业务接受财务部和学院审计部门的监督和检查。

5、院内二级财务机构必须配备具有会计从业资格证书的专职或兼职财会人员。

6、学院二级财务机构在银行开设账户必须经学院财务部和主管财务的学院领导批准,开户后将有关账户资料报财务部备查。没有批准设立二级财务机构的单位,各项经费和收入来源一律通过学院财务部进行核算,纳入学院财务管理。任何单位不能自行财务收支,不得私设小金库,不得自行在银行开户。

 

第八条设置财务会计机构,必须相应配备专职财会人员、会计主管人员或财务负责人。

 

会计机构负责人、会计主管人员的任免必须符合如下条件:

1、坚持原则、廉洁奉公。

2取得会计从业资格证书,并具有会计师以上专业技术资格。

3主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作不少于三年。

4、熟悉国家的财经法律、法规、规章和会计政策,掌握本专业管理的有关知识。

5、有较强的组织能力。

6、身体健康。

 

第三章    预算的编制和管理

 

  第九条根据上级关于“大收大支”和“收支两条线”的政策,学院实行综合财务预算,除二级单位独立核算外,学院所有收入纳入当年预算管理。预算内容包括:收入预算和支出预算。

 

第十条我院预算安排的原则:坚持量入为出、收支平衡、不打赤字预算。保证人员经费,逐年增加教学科研经费,压缩行政经费,专款专用。

 

第十一条预算编制实行零基预算办法,除上年专项经费结余转下年安排外,根据学院当年事业计划和任务编制年度预算。

 

第十二条学院经费归口部门在当年7月编制单位下年度用款计划,报分管院领导审批,交财务部汇总编制学院预算分配方案。学院预算分配方案经学院领导办公会议讨论并经学院董事会审定后由财务部组织实施。

 

第十三条收入预算的编制。学院的预算收入包括:事业收入、经营收入、附属单位上交收入和其他收入等。

 

1、事业收入。按年初在校学生人数、招生计划数及经费标准编制。

2、其他收入。学院的捐赠收入、利息收入和场地出租收入等按当年预算实现数编制。

 

第十四条支出预算的编制。学院的支出预算包括:事业支出、发展基金支出、基本建设基金支出、分配基金支出。预算支出安排分经常性支出和建设性支出,在保证人员经费的同时,公用经费保证逐年增加,根据财力安排基本建设性支出。

 

 1、人员经费支出按上年末在职人数及本年新增人数,根据相关规定的开支标准和范围编制。

2、公用经费支出有支出定额的按定额编制,没有定额的要根据实际情况测算编制,本着压缩控制行政支出,向教学科研经费倾斜的原则编制。

3、基本建设性支出,根据当年学院财力,在保证经常性支出的前提下,根据学院的发展规模安排基建支出。

 

  第十五条预算的控制。

 

  年度预算下达后,对预算经费的使用和管理实行“划块归口、专款专用、包干使用、超支不补、结余不结转下年”的经费管理办法,将经费指标分配给各单位掌握支配或进行再分配。各单位根据下达预算数作出年度支出计划,按计划使用经费。    

 

  第十六条包干经费管理。学院财务部对各经费归口部门包干经费指标采用内部支票管理。

 

1、当年下达给各部门包干经费使用期限为当年11日至 1231,当年有效结余不能结转下年留用。

2、掌握经费指标的部门均可开出内部支票,使用支票的部门均应按照审批权限的规定进行审批。

3、学院财务部按包干经费部门登记记经费指标帐,并每月交经费归口部门核对。发生退款或院内单位之间支付款项,由财务部或各单位开出内部支票,增减双方的经费指标,院内各单位之间的往来不流通现金。

4、每年十二月底前,各经费归口部门就经费的使用效果,事业发展情况向财务部提供书面资料,以便综合分析全院预算执行情况和资金使用效果。

 

第十七条预算开支审批权限按学院有关规定执行。

 

  第十八条预算的执行和调整。

 

学院预算经董事会批准后一般不能进行调整。但学院预算在执行过程中,可能出现一些不可预测性收支,为了保证预算的科学合理,实现年度的收支平衡,需要对预算进行调整的,应按规定的程序上报批准。具体包括:

 

1、增加预算。收入增加可适当增加支出预算。

2、减少预算。收入预算未实现,削减预算支出,已安排预算,因故不办,要调整的。

3、不增不减。根据需要在项目之间进行调整总量不变。

 

学院预算调整前,由各经费使用部门根据事业需要追加经费项目,报院长审批后财务部提出追加调整预算初步方案,报学院董事会批准后由财务部组织实施。

 

第四章收入和支出管理

 

第十九条学院的收入,是学院开展教学、科研及其它活动依法取得非偿还性资金,具体为各类学生的学费、住宿费和其它教育事业收入;通过承接科研项目,开展科研协作,转让科研成果,进行科技咨询取得的科研事业收入,开展非独立核算经营活动取得的经营收入。

 

1、学院的教育事业收入,每项收费必须经学院同意,向自治区物价局申报批准,获得收费许可证后才可进行收费。

2、各项收费,要严格按收费许可证规定的收费范围和收费标准进行收费,不得随意增加收费项目或提高收费标准。

3、所有收入必须按财务制度的规定,纳入学院收入预算,统一管理,任何单位和个人不得截留、挪用。

 

  第二十条学院的支出按性质划分为事业支出,基建支出。

 

1、必须严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学院结合本院实际制定报主管部门和财政部门备案。学院规定不得违反国家法规和政策。

2、加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支、不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。

3、学院应在保证事业支出需要和当年收支平衡的基础上统筹安排基本建设支出。

 

第五章结余及其分配

 

第二十一条结余指的是学院年度收入和支出相抵后的余款。

 

1、专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用。

2、学院预算收入和经常性支出的结余,根据规定提取发展基金25%,用于学院事业发展;提取基本建设基金25%,用于安排基本建设支出;提取分配基金50%,用于向学院投资者分配合理回报。

 

第六章专用基金管理

 

第二十二条专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

 

第二十三条专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。

 

第二十四条专用基金的设立的原则为“先提后用、留有余地、以丰补欠”。

 

第七章负债管理

 

  第二十五条负债是学院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。学院的负债包括:借入款、应付及暂存款、代管款项等。

 

1、借入款的管理,学院为改善办学条件向金融机构借款,必须本着慎重稳妥原则。严格控制借款规模。用于教学科研项目的借款利息应计入高等学校事业支出。用于基本建设的利息应计入基本建设项目列支。项目交付使用后利息支付计入学院事业支出。

2、应付及暂存款的管理:学院在日常结算中,因未及时与其单位或个人结清有关债务而形成的负债,及时清理,按时结算。

3、代管款项的管理:学院按照有关规定接受其它单位或个人委托代为管理的各类款项本着“先收后支,收支平衡”的原则。

 

第八章财务清算

 

  第二十六条学院发生划转撤并时,按高等学校财务制度的规定进行财务清算。学院二级核算机构会计单位因停止经营,划转合并,必须经财务部同意并报学院批准,才可进行划转,撤并。划转撤并时对债权、债务和全部资产移交给接受单位。接受单位按移交单位编制的会计报表期末余额全部入帐。

 

第九章会计核算和财务监督

 

  第二十七条加强学院的财务监督,接受上级审计监督,财政监督,税收监督,银行监督,物价监督。依法提供会计信息资料。正确处理好国家与学院的利益关系。

 

  第二十八条根据《会计法》的规定,学院财务部对全院财务工作实行监督,包括事前监督、事中监督和事后监督,监督的内容有:

 

1、      学院财务预算的编制和实施。

2、      监督学院经费收入与分配的管理;

3、      监督学院经费的合理开支。

4、      监督货币资金和实物资产的管理。

5、      监督学院二级会计核算单位的财务收支。

 

  第二十九条学院建立实施财务监督的保障。

 

       1、建立建全学院各级经济责任体制。学院分为:法人经济责任制,院长、财务负责人,二级单位财务负责人和基层财会人员的分层次经济责任制。实行依法理财,强化财务监督主体的责任意识,做到责权结合。

 

       2、建立和完善离任审计制度。对各级财务领导在任期届满卸任之时,对其工作业绩,经济责任和财务状况予以审计。从管理机制上加强对经济责任人制约,以减少投资决策的失误。

 

第三十条学院的财会人员有权按《会计法》及其它有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为,有权提出意见和向有关部门反映。

 

学院的会计核算要按财政部、教育部制定的《高等学院会计制度》执行的前提下,研究建立学院会计核算体系,使会计核算适应学院管理的要求。

 

第三十一条  加强学院的会计核算基础工作,认真地开展会计基础工作规范考核,进一步完善会计电算化工作,逐步实现会计工作由核算型转变为管理型,及时、准确地提供会计信息,为学院领导决策提供依据。

 

第三十二条依法保障学院财务部门和会计人员行使职权。

 

1、会计人员对不真实、不合理的原始凭证不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充。

2、会计人员对违反国家统一的财经制度的收支不予办理。有争议的,请示院领导处理或报上级财政部门处理。

3、学院财务部对经济独立核算的二级财务核算单位的财务状况进行监督、检查。各部门领导和会计人员要如实提供所需资料,不得隐瞒和弄虚作假。

4、学院财务部对违反财经纪律,拒绝接受财务检查、监督,不按规定报送会计报表的单位有权提出批评。经批评仍不改正的,财务部有权向学院提出处理意见。

5、对于各项经费具有审批权限的院领导、部门领导、项目负责人在签署意见时,必须要签署明确的意见,对于签署意见不完整的,财务部有权退回补办手续。

 

第三十三条为了维护国家财政制度,保护学院的公共财产,提高经费使用效益,保证教学、科研的顺利进行,凡发现下列违反国家财经制度的事项均追究有关人员的责任。

 

  1、私分公共财物,侵占国家资财或挪用库存物资和现金的。

  2、弄虚作假,虚报冒领的。

  3、收受贿赂,回扣的。

  4、违反国家现金管理规定,坐支套取现金的。

  5、不通过财务自收自支,截留学院收入,私设小金库的。

  6、擅自提高各项费用开支标准和收费标准的。

  7、做假帐或帐外设帐,躲避财务监督的。

 8、其他违反国家财政制度和财务制度。 

 

第十章附则

 

第三十四条  本办法自发布之日起实行。

 

第三十五条  本办法由学院财务部负责解释。

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